▶ 项目背景
河南龙成集团有限公司（以下简称“龙成集团”）是一家民营股份制高科技企业，横跨特殊钢铁、煤清洁高校技术应用、机械制造、汽车导航、国际贸易、信息技术、旅游等多个行业，连续多年位列河南省民营企业前10位、中国民营企业500强。
中大咨询与龙成集团建立了长期战略合作伙伴关系，在前期的战略、组织及人力资源的合作过程中，中大项目组认为，龙成集团在全面预算管理方面还有诸多不足之处：
• 全面预算仅是财务部在组织，没有通过与经营计划的紧密结合体现公司的战略目标和发展要求
• 全面预算管理的组织体系尚需建立与完善，没有明确全面预算各参与机构和部门的职责，以及全面预算管理的运作流程
• 全面预算管理的时效性需要提高，下一年度的全面预算工作应在每年最后一个季度完成，确保第二年全年经营过程均在全面预算管理体系的指导之下进行
• 全面预算执行的全过程管理缺失，没有过程管理的预算变成了一种形式，也无法保障公司年度经营目标和重点战略目标的实现
▶ 中大咨询解决方案
项目组首先通过战略解读和财务管理诊断，为龙成集团构建支撑公司战略的财务管理体系。全面预算管理超越了公司目前的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致，是龙成集团战略落地的重要保障措施，也是财务职能战略的重要基础。
1、根据龙成集团的业务特点、管理特点，完善公司的年度经营目标、年度经营计划管理流程及制度。
2、搭建全面预算管理组织机构，明确组成原则及相关人员。
3、形成完善的经营计划和预算管理相关制度和流程。
在进行预算管理体系建设时，将经营计划与全面预算管理流程融合为一个自上而下和自下而上质询和调整目标的交互过程。
在预算执行过程中，中大咨询建议龙成集团按季度对预算执行状况进行分析，发现存在的问题并研究和落实改进措施。
同时，预算管理要与公司绩效管理相互结合，通过绩效管理的激励约束机制确保预算执行的效果。
4、搭建以预算体系为基础的管理会计体系，主要服务于公司高管层及时准确了解各事业部的关键经营财务信息，便于监控经营业务。
▶ 项目成效
《龙成集团全面预算管理体系方案》
《龙成集团经营计划和预算管理制度》
《龙成集团经营计划和预算管理流程》
《龙成集团经营计划和预算管理表单操作手册》
《龙成集团管理会计报告系统设计及操作规范》
《龙成集团财务分析反馈制度、流程及操作规范》