司库建设 | 广东国资委宣传推动的司库体系建设是什么?蕴含哪些重要建设方向?

前 言


司库建设对企业的稳健运营和长远发展起着至关重要的作用。一个健全的司库体系能够帮助企业实现资金的集中管理和优化配置,提高资金使用效率,降低融资成本,确保企业财务活动的透明度和合规性,为企业的可持续发展提供坚实的基础。


为贯彻国家及广东省关于财务数字化转型有关精神、对照国务院国资委相关工作要求,广东省国资委结合实际情况起草了《关于推动省属企业司库体系建设的指导意见》。那么司库体系建设到底是什么?文件指出的重要建设方向将如何影响企业财务管理数字化转型的战略布局?本文将结合该文件内容一一解析。




一、起草背景和过程



司库体系是企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台,运用现代网络信息技术,以资金集中和信息集中为重点,以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标,以服务战略、支撑业务、创造价值为导向,对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。


2022年1月,国务院国资委印发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》(国资发财评规〔2022〕1号),明确了司库管理体系建设的意义、总体要求、资金的有效管理与风险防控、司库体系的建设开发、工作保障等内容。


2022年2月,国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》(国资发财评规〔2022〕23号),要求强化资金管理职能,再次强调司库管理体系建设的重要性,并指出要加强司库体系的顶层设计和落地实施。


2023年下半年,广东省国资委为贯彻党中央、国务院和省委省政府经济工作会议精神,落实国务院国资委对国有企业数字化转型、建设司库体系和世界一流财务管理体系相关工作要求,开展了司库体系建设专题调研,深入了解省属企业资金管理现状,从而有针对性地指导省属企业建设司库体系。


基于现状调研情况,目前省属企业司库体系建设处于起步阶段,大部分省属企业均依托财务公司、结算中心等资金管理平台实施资金归集、资金结算和资金监控工作,且通过统筹管理集团资金等金融资源、规范资金业务流程、建立资金风险监测预警和分析机制,但对比国务院国资委司库体系建设的要求,仍存在较大差距:缺乏系统性、全面性顶层设计,资金管理体系不健全,司库管理职能不全面,资金管理信息化水平低,系统集成不足,业务流程有断点,数据整合分析困难。


在此基础之上,为更好地贯彻国家及我省关于数字化转型有关精神、对照国务院国资委关于建设司库体系和世界一流财务管理体系相关工作要求,结合目前省属企业资金管理数字化推进情况,广东省国资委起草了《关于推动省属企业司库体系建设的指导意见》(以下简称《意见》)。




二、主要内容



总体要求


(一)指导思想。《意见》明确以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,坚持国有企业高质量发展首要任务,服务构建新发展格局战略任务,以司库体系建设为抓手进一步推动财务管理数字化转型,借助信息技术充分发挥司库管理支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防范风险的作用。


(二总体目标。《意见》指出到2025年末,省属企业建成“智能友好、穿透可视、功能强大、安全可靠”的司库信息系统,具备 12 个主要功能,其中包括 6 个核心功能(银行账户、资金集中、资金预算管理、债务融资、资金结算、借款与融资担保),4 个管理功能(票据管理、应收账款清收、境外资金管理、供应链金融),2 个高级功能(风险预警、战略决策)。


(三)阶段目标

《意见》要求至2024年末,省属企业要完成第一阶段的三个目标


(1)制定科学、完整、清晰的司库体系顶层规划和建设方案;

(2)搭建完备的司库体系建设工作和制度环境,构建并完善司库管理机制,实现核心功能上线运行;

(3)完成核心功能间、司库体系与财务共享服务中心间的互联互通;


至2025年末,省属企业要完成第二阶段的三个目标


(1)完成管理功能和高级功能全面上线运行;

(2)打通各类功能及企业内部各个信息系统间的数据传递与共享;

(3)实现外部数据自动采集运用,以及与“数字国资”数据直连;



重点任务


(一)制定规划和建设方案。《意见》明确省属企业应制定科学完备的司库体系顶层规划与切实可行的建设方案,确保顶层规划与落地实施有效衔接。


(二)构建司库管理机制。《意见》指出省属企业应构建科学高效的组织架构,形成“分工明确、职责清晰、协同高效”的司库管理机制。具体工作开展分为三个方面:


(1)确定管理范畴。根据业务实际,明确司库体系管理职能和具体工作内容;

(2)明确管控模式。建立“统一管理,分级授权”的司库管理模式,以统一管理为核心,兼顾下属单位个性化管理要求,对不同性质的企业、不同资金管理职能采取差异化管控策略;

(3)构建组织架构。统筹集团内资金管理组织,合理设置司库管理组织架构,要求纵向厘清集团总部和成员单位在司库管理中的职能边界,层层穿透落实管理要求;横向划分财务部门、结算中心、财务公司、境外财资中心等资金管理组织之间的权责界限,强化各组织协同。


(三)完善管理制度流程。《意见》强调要修订完善现有管理制度和业务流程,营造全面统一的制度环境,形成规范明确的流程标准


(四)加强金融资源管理。《意见》提出要逐一分析全集团涉及的各项管理职能及其具体工作内容、管控要点、管理运作方式等,切实加强资金等金融资源的有效管理,具体工作内容包括以下四个方面:


(1)规范管理交易操作类业务

  • 银行账户、资金结算、票据等交易操作类业务全流程线上化管理;

  • 集团对各级子企业银行账户实现统一管理;

  • 努力实现银行账户银企直联全覆盖;

  • 建设统一的电子结算平台和对外接口;

  • 建设集团统一的票据池,并将票据纳入资金计划,推动电票直连;


(2)统筹管理资源运营类业务

  • 将全集团金融资源纳入司库体系统筹管理

  • 建立资金池实现子企业资金的定期归集

  • 将境外资金纳入司库信息系统

  • 将资金预算管控规则嵌入系统,建立资金预算动态管控机制

  • 集中管理债务融资业务信息

  • 搭建供应链金融服务平台

  • 将供应链管理功能对接合同与业务系统

  • 加强债权债务核对和处理,逾期应收清收提醒和催收管理


(3)严格管理风险防控类业务

  • 建立健全资金风险管控体系和资金风险监测预警机制

  • 严格设定系统用户权限并做好授权审批

  • 多维度设置合规审核和预警条件,形成完善的风险控制规则库并嵌入信息系统

  • 实现债务融资、对外借款和融资担保业务线上化

  • 完善资金风险闭环管理机制,构建与业务相匹配的风险管理模型,智能识别并预警各类资金风险。


(4)拓展实践决策类业务

  • 构建全面的司库管理数据指标体系,开展资金收支波动规律、关键业务等大数据分析,及时识别预警资金风险

  • 利用业务系统数据建立全流程分析模型,实现资金分析场景化、动态化和智能化


(五)推进信息系统建设《意见》要求省属企业科学规划建设全面覆盖、纵横贯通、集成智能、安全可靠的司库信息系统,具体工作内容开展包括以下四个方面:


(1)实现企业和功能全面覆盖。明确司库系统功能模块,梳理系统功能需求,整合已有的资金、核算等管理信息系统,开发建设全面覆盖核心功能、管理功能和高级功能等各项金融资源管理功能的司库信息系统。

(2)实现内外系统纵横贯通。全面整合财务管理信息系统,加快与采购、销售、生产、投资、合同、薪酬等业务信息系统联通贯通,同时要与外部系统平台对接联通,消除信息孤岛和数据烟囱。

(3)实现系统技术集成智能。做好软、硬件产品选型和系统实施商选定工作,确保系统技术先进、架构科学、功能强大、运行可靠、安全可控。

(4)确保系统数据安全可靠。强化全员系统安全意识,将安全保护措施与管理技术内嵌于系统各个层面,贯彻安全保密要求,严格执行国家和省有关信息安全保密规定及技术规范,保障司库信息系统安全。



工作保障


(一)提高思想认识。要广宣传、强培训、促交流,宣贯司库管理理念,深化思想认识,做到科学筹划部署、扎实推进落实,确保司库体系按期建成、取得实效。


(二)加强组织领导。明确司库体系建设作为“一把手”工程,建立项目管理机制,成立司库体系建设项目团队,主管财务负责人直接负责推进,制定规划设计与建设方案、明确目标任务、完成实践、细化工作内容、落实责任分工等。


(三)确保经费投入。将司库体系建设纳入集团财务数字化转型总体规划,根据建设目标和进度将司库体系建设经费纳入年度预算,确保司库体系建设及后续持续稳定运行需要的资金投入。


(四)强化人才培养。加大力度引进和培养“知金融、善财务、懂业务、强数据”的复合型人才,注重内部人才的培养与选拔,建立相应职业发展渠道,拓展多样化的培训途径,促进财务人员专业能力提升与综合能力拓展。


(五)持续对标提升。建立对标分析、评价反馈、优化提升的长效管理机制。要对标司库体系建设标准要求和司库管理优秀实践,定期分析评价企业司库体系建设现状,明差距、补短板。


(六)严格监督问责。依托司库体系对资金运行和安全等情况进行监测理,至少每年度编制监测报告和监督检查情况报告。


(七)开展验收评价。按年度开展建设验收工作,督促省属企业司库体系按时、保质建成见效。