企业运营管理过程对内部控制环境的影响

业务与会计职责的分离对内部控制环境的影响 

建立权责明确的现代企业制度,就要对不同的岗位和部门进行权责划分,进行权责体系设计,即不同的岗位和部门应承担不同的职责,这有利于形成良好的内部控制环境,从而更有效地实现内部控制的目标。会计部门的具体职责应和业务部门的职责适当分离,只有这样才能保证会计资料核算的真实性.也才能提供高质量的会计信息。

财产保管与会计职责的分离对内部控制环境的影响

通常是指会计岗位和出纳岗位分离.出纳岗位和稽核岗位分离等。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作:会计不得具体负责货币资金、财产保管等职责。为了营造一个良好的内部控制环境,必须做好不相容岗位的分离,使不同岗位相互牵制、相互影响、相互作用,从而促进组织目标的实现,否则,内部控制制度就会不完备,甚至是存在巨大的漏洞,给有关人员以可乘之机。不利于企业资金与营运资金管理,给企业的财产安全带来巨大危害。

交易权与财产保管权的分离对内部控制环境的影响

通常情况下,交易的执行权与财产保管权也应进行分离,这在销售环节体现的比较明显。比如,在销售产品过程中.销售人员一般不负责货款的收取,目的是减少舞弊的发生。亦如,倘若在组织内部一个人既有权批准向债权人付款,同时又保管有关的支付凭证,就不利于企业资产的保管。可见,交易权与财产保管权的分离对形成良好的内部控制环境非常重要。

会计内部职能的分离对内部控制环境的影响

通常所说的会计既包括财务工作又包括会计工作。因此要明确划分不同岗位和部门所负的责任和履行职责所需的权力,在一定程度上也可减少错误与舞弊行为的机会。财务工作包含筹资、投资、信用政策制定以及进行利润分配等。而会计工作则包括确认、计量、报告以及进行纳税申报等。若财务与会计丁作的职责不能恰当分离,相关人员在筹资过程的舞弊行为就会轻而易举地被掩盖,从而会导致内部控制混乱,不能形成良好的内部控制环境,不利于财务组织与团队建设